Met de UNIZO-belastingcoach willen we u helpen uw belastingverplichtingen zo optimaal mogelijk te vervullen. Met "optimaal" bedoelen we uiteraard "correct", maar tegelijk ook met een maximale aandacht voor de kosten en investeringen die u in mindering kan brengen van uw belastbare inkomsten.

Vanaf 1 januari 2010 daalt het BTW-tarief voor restaurant- en cateringdiensten van 21 % naar 12 %. De verlaging geldt niet voor dranken (zowel alcoholische als niet alcoholische). Zoals voorheen blijft voor meeneemmaaltijden het tarief van 6 % gelden.

Verplicht gebruik elektronisch kasregister

Eén van de voorwaarden die de regering heeft opgelegd en die op 1 januari 2010 in werking treedt, is de verplichting voor exploitanten van inrichtingen waar regelmatig maaltijden ter plaatse worden verbruikt om een geregistreerd kassasysteem aan te schaffen of om met de leverancier te regelen dat het reeds aanwezige systeem wordt aangepast.
Het regelmatig verschaffen van maaltijden ter plaatse betekent voor deze regelgeving dat de exploitant minstens 10% van zijn omzet haalt uit maaltijden die ter plaatse worden verbruikt (excl. BTW en met uitsluiting van de daarbij horende dranken).  Dit wordt per afzonderlijke inrichting bekeken.
De verplichting geldt dus zeker niet voor inrichtingen waar uitsluitend dranken worden geserveerd of enkel afhaalmaaltijden (aan 6% BTW) worden verkocht. 
De verplichting geldt ook voor bedrijven met kernactiviteiten buiten de horecasector (bv. meubelzaken) die een cafetaria uitbaten waar maaltijden worden verschaft en die vrij toegankelijk is voor het publiek.  Foorkramers en bedrijfsmesses vallen dan weer niet onder deze verplichting.
De verplichting geldt vanaf 1 januari 2010 voor starters en overnemers, voor reeds gevestigde uitbaters is er in een overgangsperiode voorzien. Zij krijgen tijd tot uiterlijk 1 januari 2013.

Voorlopig geen wijziging aan het BTW-bonnetje

Het kassaticket van deze geregistreerde kassasystemen vervangt het BTW-bonnetje. Op dit kassaticket moet een opsplitsing worden gemaakt tussen de verschillende BTW-tarieven.
De gevestigde uitbaters blijven onder de bestaande verplichting vallen om een BTW-bonnetje af te leveren (voorlopig met de bestaande uitzonderingen voor de zogenaamde toegelaten gerechten) tot de ingebruikname van een geregistreerd kassasysteem. Pas vanaf 1 januari 2013 moet er een opsplitsing worden gemaakt tussen drank en maaltijden op het BTW-bonnetje.

Verlaging van de prijzen

De regering heeft aan de sector niet opgelegd om de prijzen naar de consument te verlagen. De ondernemers kunnen hiertoe niet verplicht worden.
Tegenover de BTW-verlaging naar 12% heeft de sector zich wel verbonden tot het verhogen van de tewerkstelling met 4.000 arbeidsplaatsen in 2010.

Lees hier het antwoord op de meest gestelde vragen

• Wat verstaat men onder "restaurant- en cateringdiensten" die van de BTW-verlaging kunnen genieten?
• Wanneer verschaft een traiteur maaltijden voor verbruik ter plaatse?
• Welke handelingen vallen niet onder het  12 %-tarief?
• Wat met een enige prijs voor een restaurant- of cateringdienst, onderworpen aan verschillende BTW-tarieven?
• Aan welke voorwaarden moet het geregistreerd kassaregister voldoen?
• Wat moet het kassaticket van het geregistreerd kassaregister minimaal vermelden?
• Wie valt onder de verplichting om een geregistreerd kassaregister te hebben?
• Wijzigt er iets aan het BTW-bonnetje?
• Moet u uw prijzen verlagen omwille van de BTW-verlaging op maaltijden?

Traditiegetrouw veranderen op 1 januari 2010 een aantal fiscale regels. Dit jaar is vooral de BTW-wetgeving aan de beurt. Zo trad bijvoorbeeld op 1 januari het "VAT-package" in werking. Hiermee wil Europa de BTW-wetgeving vereenvoudigen en moderniseren. We geven hier de grote lijnen van deze wijzigingen mee. Voor meer informatie, contacteer uw UNIZO-adviseur.

• Nieuwe regels voor de plaatsbepaling van intracommunautaire diensten.
• Wanneer zit u in een B2B-relatie bij intracommunautair dienstenverkeer?
• Schuldenaar van de BTW bij intracommunautaire diensten?
• Nieuwe regels voor het BTW-nummer.
• Nieuwe regels voor de BTW-aangifte.
• Nieuwe regels voor de intracommunautaire opgave.
• Wijziging van de procedure voor de teruggave van buitenlandse BTW.

Daar is de bruine enveloppe weer voor de aangifte van uw personenbelasting. De volksmond spreekt over het "lotto-formulier", maar dan wel een waarbij u niet mag gokken over welke vakjes u aankruist. Wat is er nieuw dit jaar? Waar moet u concreet op letten? Een overzicht.

Lees meer...

UNIZO-adviseur Cindy Laureys beantwoordt hier alvast drie veelgestelde vragen over de belastingaangifte:

Nadat u de nieuwe lay-out van het aangifteformulier in de personenbelasting onder de loep heeft genomen, is het belangrijk hier even dieper in te gaan op de inhoudelijke nieuwigheden.

De nieuwigheden in de aangifte personenbelasting nog niet vooraf bekeken? Klik dan hier.

Zoals u merkt op de aangifte bestaan de codes sinds dit jaar uit 6 cijfers. De 4 eerste cijfers zijn de codes die we reeds jaren kennen, de 2 laatste cijfers zijn een controlegetal. Net zoals vorige jaren beginnen de codes in de linkerkolom met het cijfer ‘1’, de codes in de rechterkolom met het cijfer ‘2’. Let op, in tegenstelling tot vorige jaren verschilt niet enkel het eerste cijfer van de code ook de twee laatste cijfers, het controlegetal, verschillen duidelijk tussen de twee kolommen. Wees dus zéér aandachtig bij het overnemen van de codes wanneer u de aangifte op papier indient.

Naast een aanpassing van de oude codes zijn er ook nieuwe codes bijgekomen.
 
Eerst en vooral gaat men een aantal codes ‘ontdubbelen’. Op vragen waar u met JA of NEE kan antwoorden, werd vroeger slechts 1 code toegekend, nu kent men een aparte code toe aan JA of NEE. Zo is bijvoorbeeld op de vraag of de woning waarvoor u een lening bent aangegaan op 31 december 2008 nog steeds uw enige woning is, code 1372 / 2372 ‘ontdubbeld’ in code 1374-81 / 2374-51 indien het antwoord JA is en 1375-80 / 2375-50 als het antwoord NEE is.

Daarnaast zijn de nieuwigheden in drie grote blokken in te delen.

Ten eerste voegt men op een aantal plaatsen codes toe omwille van de invoering van het stelsel van niet-recurrent resultaatsgebonden voordelen. Sinds 1 januari 2008 is het mogelijk werknemers resultaatsgebonden voordelen toe te kennen die gekoppeld zijn aan het behalen van een vooraf bepaalde doelstelling. De toekenning van dit voordeel is gekoppeld aan formaliteiten en het resultaatsgebonden voordeel kan, fiscaalvriendelijk, toegekend worden tot een bedrag van 2.200 € netto per werknemer. Tot dit bedrag is een bevrijdende heffing van 33% verschuldigd en dienen er geen extra belastingen te worden betaald. Overschrijdt de werkgever deze grens dan kan u boven dit bedrag niet meer genieten van het voordelig belastingtarief. In uw aangifte neemt u het totale bedrag van het resultaatsgebonden voordeel op en het bedrag dat vrijgesteld is van belasting, dit laatste is dus maximum 2.200 €.
(codes 1242-19 / 2242-86, 1244-17 / 2244-84, 1418-37 / 2418-07, 1420-35 / 2450-05)

Ten tweede houdt men sinds dit jaar in de aangifte rekening met het nieuwe fiscaal statuut voor bezoldigde sportbeoefenaars, waarbij een aantal inkomsten tegen een afzonderlijke aanslagvoet worden belast, voor de sportclub is een vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing mogelijk. Het nieuwe fiscaal statuut geldt voor jonge sportbeoefenaars, opleiders, trainers en begeleiders en scheidsrechters.
(codes 1273-85 / 2273-55 t.e.m.1280-78 / 2280-48; 1421-34 / 2421-04 t.e.m.1426-29 / 2426-96; 1658-88 / 2658-58, 1659-87 / 2659-57; 1688-58 / 2688-28 ; 1689-57 / 2689-27)

Tenslotte wordt ook het nieuw regime inzake auteursrechten opgenomen in de aangifte. Sinds 1 januari 2008 kwalificeert de fiscus de inkomsten uit auteursrechten, naburige rechten en wettelijke en verplichte licenties voor de eerste schijf van 37.500 € (geïndexeerd voor inkomsten 2008: 49.680 €) als roerende inkomsten waarop een bevrijdende roerende voorheffing van 15% moet worden ingehouden. Eveneens werd er voorzien in een forfaitaire kostenaftrek (50% op eerste schijf van 10.000 € (2008: 13.250 €), 25% op de schijf tussen 10.000 en 20.000 € (2008: 26.500)). Uiteraard kan u steeds uw werkelijke kosten bewijzen. Er waren nogal wat problemen met de invoering van deze regeling. Daardoor werd op niet alle betalingen van auteursrechten en naburige rechten de roerende voorheffing ingehouden. U dient de ontvangen bedragen daarom in uw aangifte op te nemen.
(codes 1117-47 / 2117-17 t.e.m. 1191-70 / 2191-40; 1427-28 / 2427-95; 1299-59 / 2299-29).

Werkelijke kosten of kostenforfait?

Bent u bedrijfsleider of beoefent u een vrij beroep dan heeft u, net als de loontrekkende, de keuze om ofwel uw beroepskosten werkelijk te bewijzen ofwel te kiezen voor het wettelijk kostenforfait. Genereert u winsten dan heeft u deze keuze niet, tot op heden is er immers geen wettelijk kostenforfait voor zelfstandigen.

Lees meer...

Onder welke voorwaarden mag u beroepskosten aftrekken?

UNIZO wil u helpen bij het opstellen van de lijst van werkelijke beroepskosten die u fiscaal in rekening kan brengen. Hierbij sommen wij de belangrijkste kosten op. Deze lijst is uiteraard niet allesomvattend daarom herhalen wij graag nog eens de algemene principes waaraan kosten moeten voldoen om fiscaal aftrekbaar te zijn.

Lees meer...

Hoe aftrekbaar is uw onroerend goed?

Kosten verbonden aan het beroepsmatig gebruik van een onroerend goed mag u fiscaal in rekening brengen. Gebruikt u het onroerend goed deels ook privé dan zal u een opsplitsing moeten maken tussen kosten die betrekking hebben op het beroepsgedeelte of kosten met betrekking tot het privé-gedeelte. Voor gemengde kosten zal u zelf de verhouding moeten bepalen. Uiteraard is het steeds mogelijk om hierover een akkoord te sluiten met uw controleur.

Lees meer...

Welke investeringen afschrijven en hoe?

Heel wat investeringen en aankopen mag u niet meteen volledig in kost brengen. U zal de aftrek van de kost moeten spreiden naargelang de economische levensduurte van het goed, afschrijven dus.

Lees meer...

Alles over uw aftrekbare autokosten

Voertuigen die gebruikt worden voor beroepsdoeleinden zijn aftrekbaar als beroepskost. U moet echter rekening houden met een aantal beperkingen. Eerst en vooral is er de beperking van aftrekbaarheid tot 75% van de bewezen kosten voor de meeste kosten van personenwagens. Verder moet u in het oog houden dat er bij de meeste wagens eveneens privé–gebruik is wat uiteraard geen aanleiding kan geven tot beroepskosten. Tenslotte zijn een aantal kosten met betrekking tot voertuigen nooit aftrekbaar, bijvoorbeeld boetes.

Lees meer...

Publiciteits- en representatiekosten aftrekbaar?

Als ondernemer probeert u zich bekend te maken bij potentiële klanten. Daarnaast streeft u er ook naar om met bestaande klanten een langdurende samenwerking veilig te stellen. Vaak worden daarom belangrijke budgetten aan allerlei vormen van promotie besteed. Toch moet ook hier voorzichtig gehandeld worden want kosten die moeten beschouwd worden als receptie- of representatiekosten zijn slechts voor 50% aftrekbaar als beroepskost. Voor de BTW-administratie is de BTW op deze kosten zelfs helemaal niet aftrekbaar.

Lees meer...

Welke personeelskosten mag u allemaal aftrekken?

De meeste kosten die u betaalt als loonvergoeding aan uw personeel zijn aftrekbare bedrijfskosten. Dit geldt eveneens voor alle bijkomende kosten zoals R.S.Z., extrawettelijke vergoedingen en aanvullende vergoedingen bij ziekte of ongeval, werkkledij, verzekeringen, externe diensten voor preventie en bescherming op het werk, ...Een aantal sociale voordelen zijn echter niet aftrekbaar bij de werkgever, denken we maar aan de maaltijdcheque. Nu al goed om weten, vanaf 1 februari 2009 is van elke maaltijdcheque wel 1 € aftrekbaar bij de werkgever. Denkt u er ook aan dat u voor deze kosten fiches dient op te stellen ?

Lees meer...

Zijn uw restaurantkosten fiscaal aftrekbaar?

Bepaalde restaurantkosten mag u inderdaad in rekening brengen, maar wel onder bepaalde voorwaarden. De aftrekbaarheid is ook in veel gevallen beperkt.

Lees meer...

En uw andere beroepskosten?...

Naast de hierboven aangehaalde aftrekbare beroepskosten zijn er nog heel wat andere, specifieke uitgaven die u in mindering kan brengen op uw belastingbrief. We halen hier enkele concrete voorbeelden aan. Deze lijst is zeker niet volledig.

Lees meer...