Tax shelter voor startende ondernemingen

Wat is het?

Sinds 1 juli 2015 hebben particulieren die rechtstreeks inschrijven op nieuwe aandelen van een startende kleine vennootschap recht op een belastingvermindering. 

Ze hebben ook recht op deze belastingvermindering wanneer ze een deelneming verwerven in een erkend startersfonds. Het startersfonds moet deze ingezamelde middelen dan wel beleggen in nieuwe aandelen van startende kleine vennootschappen.

Normaal gezien gaat het om een belastingvermindering van 30%. Indien de particulier echter investeert in een microvennootschap, bedraagt de belastingvermindering 45%. De toepassing van deze maatregel moet het voor de startende ondernemer dus eenvoudiger maken om het benodigde kapitaal te verwerven.

Voor wie is het?

De maatregel geldt voor startende kleine vennootschappen. Zij ondervinden vaak problemen bij het verwerven van het benodigde kapitaal.

Welke voorwaarden hangen er aan vast?

Om recht te hebben op de belastingvermindering moet de inbreng van de particulier in geld gebeuren. De inbreng van bijvoorbeeld een gebouw of een materieel vast actief door een particulier komt bijgevolg niet in aanmerking voor de belastingvermindering.

De aandelen waarop de particulier inschrijft, moeten uitgegeven zijn naar aanleiding van de oprichting van de startende kleine vennootschap of naar aanleiding van een kapitaalverhoging binnen de vier jaar na oprichting van de vennootschap.

De belastingvermindering geldt niet voor een bedrijfsleider wanneer hij inschrijft op aandelen van zijn eigen vennootschap.

De maximumparticipatie die een particulier in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap kan verwerven bedraagt 30%.  Wanneer hij een grotere participatie verwerft geldt de belastingvermindering enkel voor het bedrag dat de 30%-participatie niet overschrijdt.

Ook komt ieder jaar enkel de eerste 100.000 euro die een particulier inbrengt in aanmerking voor de belastingvermindering. De verworven aandelen moeten 4 jaar in het bezit van de particulier blijven als hij de belastingvermindering wil verkrijgen.

De bovenstaande voorwaarden blijven gelden tot 4 jaar na de volstorting van de aandelen van de vennootschap. Bij schending van de voorwaarden binnen de 4 jaar wordt de belastingvermindering verhoudingsgewijs teruggenomen.

Attest

Om die belastingvermindering te kunnen krijgen (en behouden), moeten de investeerders documenten ter beschikking houden van de belastingadministratie. De startende vennootschap moet deze documenten opstellen en aan de investeerders bezorgen.

De belastingadministratie heeft een modelattest gepubliceerd dat de startende vennootschappen hiervoor vrijblijvend kunnen gebruiken.

U kan een model attest hier downloaden.

Is je zaak nog geen 5 jaar oud en wil je weten of je goed bezig bent? Klik hier voor een individueel begeleidingstraject.

Wil je graag weten of je idee haalbaar is? Klik hier voor een individueel begeleidingstraject.