Zowel voor eenmanszaken als voor vennootschappen wordt de automatische belastingverhoging van 10% afgeschaft. Een ondernemer zal niet langer voor iedere fout in zijn belastingaangifte worden bestraft. Bij een eerste overtreding te goeder trouw kan de fiscus enkel een boete opleggen als hij bewijst dat de ondernemer te kwader trouw handelde. Dit is een belangrijke omkering van de bewijslast. Deze werd gerealiseerd mede dankzij lobbywerk van UNIZO, ITAA en UCM. Deze wijziging geldt zodra de wet in het Belgisch Staatsblad werd gepubliceerd. Let wel op: bij een tweede overtreding te goeder trouw binnen een periode van 4 jaren na je eerste fout, volgt wel onmiddellijk een belastingverhoging van 20%. 

De overige maatregelen uit het Zomerakkoord (en de akkoorden die in aanloop daar naar toe werden gesloten), zijn specifiek toegespitst op hetzij eenmanszaken, hetzij vennootschappen: 

Eenmanszaken

  • Er komt een ondernemersaftrek, om de belastingdruk op eenmanszaken te verlichten. Een echte UNIZO-eis. We zijn dan ook zeer trots dat deze maatregel werd goedgekeurd. Concreet wordt een eerste schijf van je winsten of baten niet belast, waardoor je belastingdruk daalt. De Regering voorziet een aftrek van 10% met een maximum van 650 EUR (en 900 EUR vanaf inkomstenjaar 2029). Concrete details vind je hier. 
     

  • De belastingvermeerdering bij ontoereikende voorafbetalingen verdwijnt. Meer informatie over de huidige regels vind je hier. 

Andere maatregelen voor eenmanszaken

In de aanloop naar het Zomerakkoord, werden ook de volgende maatregelen al beslist: 

  • Het belastingkrediet voor eigen middelen verdubbelt. Dit zal nu 20% bedragen met een maximum van 7.500 EUR. Meer informatie over de huidige regels vind je hier. 
     

  • Hybride bedrijfswagens blijven langer aftrekbaar. Meer informatie over deze wijzigingen vind je hier. 
     

  • De federale vastgoedfiscaliteit wordt afgeschaft. De interestaftrek op een lening afgesloten voor de financiering van een niet-eigen woning verdwijnt dus. Dat geldt ook voor lopende leningsovereenkomsten. Deze wijziging treft ondernemers die via hun eenmanszaak of privé op deze aftrek beroep doen. 

Vennootschappen

  • Er komt een meerwaardebelasting van 10% op financiële activa, die ook geldt bij de verkoop van aandelen van jouw vennootschap. Als je 20% van de aandelen bezit, geldt een bijzonder regime met een vrijstelling tot 1 miljoen euro en een getrapt tarief tot 10 miljoen euro meerwaarde. Een uitgebreid toelichting van de nieuwe meerwaardebelasting vind je hier. 
     

  • De regels rond de bedrijfsleidersbezoldiging verstrengen. Ten eerste stijgt de minimale bedrijfsleidersbezoldiging van 45.000 euro naar 50.000 euro. Dit bedrag wordt ook jaarlijks geïndexeerd. Ten tweede mag een bedrijfsleidersbezoldiging voor maximaal 20% bestaan uit forfaitair gewaardeerde voordelen alle aard (zoals een bedrijfswagen of een woning die gratis ter beschikking wordt gesteld). Het overschrijden van deze grens wordt gesanctioneerd door het wegvallen van het verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting. 

Andere maatregelen voor vennootschappen

Eerder werden in de aanloop naar het Zomerakkoord ook de volgende maatregelen al beslist:

  • De liquidatiereserve en het VVPR bis-stelsel voor de uitkering van dividenden worden gewijzigd. Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 1 januari 2026 is een uitkering aan 6,5% roerende voorheffing mogelijk na een wachttermijn van 3 jaar. Wie vroeger uitkeert, betaalt 30%. Bij VVPRbis verdwijnt het tarief van 20% roerende voorheffing. Meer informatie over de huidige regels vind je hier. 
     

  • De DBI-BEVEK wordt verstrengd. Er komt een belasting van 5% op de meerwaarde gerealiseerd op aandelen van een DBI-BEVEK. De roerende voorheffing op het dividend toegekend door de DBI-BEVEK zal ook enkel verrekenbaar zijn als de verkrijgende vennootschap de minimale bedrijfsleidersbezoldiging toekent.