TIP: Een lijst van beroepen die niet aan de btw onderworpen zijn (bepaalde medische beroepen sportverstrekkers, verhuur van boeken, …) vind je hieronder bij 'Wie is vrijgesteld van btw'. Daarnaast ben je als onderneming ook vrijgesteld van btw als je onder een jaarlijks omzetbedrag blijft. Het juiste bedrag en de voorwaarden vind je bij 'De vrijstellingsregeling inzake btw voor kleine ondernemingen'.

Informatie

Wie is vrijgesteld van btw?

De wetgever voorziet een heel aantal vrijstellingen van btw. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste vrijstellingen.

De overheid

Overheden zijn voor een heel aantal van de werkzaamheden en handelingen die ze als overheid verrichten, vrijgesteld van btw. Je vindt dit in artikel 6 WBTW.

Aanbieders van medische verzorging - artikel 44, §1 WBTW

Beoefenaars van bepaalde medische en paramedische beroepen genieten, onder bepaalde voorwaarden, een vrijstelling van btw voor ingrepen of behandelingen met een therapeutisch doel.

Dit omvat onder meer artsen, tandartsen, kinesitherapeuten, vroedvrouwen, verplegers en verpleegsters, verzorgers en verzorgsters, aanbieders van medische voetzorg en psychologisch consulenten.

De website van de FOD Financiën bevat hierover meer informatie.

Andere vrijstellingen - artikel 44, §2 WBTW

De wetgever kent nog een heel aantal andere vrijstellingen toe, die je kan vinden in artikel 44, §2 WBTW.

Er is bijvoorbeeld een vrijstelling voor medische verzorging in ziekenhuizen, voor diensten verricht in instellingen voor bejaardenzorg, voor diensten betreffende onderwijskeuze en gezinsvoorlichting, voor toneelvoorstellingen,...

Andere vrijstellingen - artikel 44, §3 WBTW

Ook in artikel 44, §3 WBTW somt de wetgever een heel aantal vrijstelling op.

Er is onder meer een vrijstelling voor de levering van uit hun aard onroerende goederen. Er is echter wel btw verschuldigd op de levering van een gebouw, verricht uiterlijk op 31 december van het tweede jaar volgend op het jaar van de eerste ingebruikneming of de eerste inbezitneming van dat gebouw door bepaalde belastingplichtigen.

De verhuur van onroerende goederen is in principe ook vrijgesteld, al gelden een heel aantal uitzonderingen. De terbeschikkingstelling van plaats om te kamperen is, bijvoorbeeld, wel aan btw onderworpen.

 

Beluister de podcast

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 06/08/2024

De vrijstellingsregeling inzake btw voor kleine ondernemingen

Als kleine onderneming kan je kiezen voor een btw-vrijstellingsregeling. Wat betekent dit concreet en wie komt hiervoor in aanmerking? Kom het te weten in dit adviesitem.

Wat is het voordeel van de vrijstellingsregeling?

Als je geniet van de vrijstellingsregeling, vallen een groot aantal verplichtingen weg die een normale btw-plichtige wel moet doen. Je moet onder meer geen periodieke btw-aangifte indienen, geen btw doorrekenen aan je klanten en geen btw storten aan de Schatkist.

De tegenhanger hiervan is wel dat je geen btw kan aftrekken op de betaling aan je leveranciers.

Je ontvangt wel een btw-identificatienummer dat wordt voorafgegaan door BE.

Opgelet: een aantal verplichtingen moet je wel nog naleven, zoals de jaarlijkse btw-klantenlisting.

Kan ik genieten van de vrijstellingsregeling?

Je kan hiervoor kiezen als je omzet lager is dan 25.000 EUR (exclusief btw).

Hoe kies is voor de vrijstellingsregeling?

  • Ben je een nieuwe onderneming? Dan moet je een aanvraag tot btw-identificatie indienen (formulier 604A). In dit formulier duid je aan dat je kiest voor de vrijstellingsregeling. 
  • Ben je een bestaande onderneming? Je kan kiezen voor de vrijstellingsregeling via een aangifte tot wijziging van btw-identificatie (formulier 604B). De wijziging kan op twee ogenblikken in werking treden: op 1 juli (aanvraag indienen voor 1 juni) of 1 januari (aanvraag indienen voor 15 december).

Als bestaande onderneming, kan je vrijwillig op dezelfde wijze omschakelen van de vrijstellingsregeling naar het gewone regime.

Hoe wordt de omzetdrempel berekend?

Voor de berekening van deze omzet wordt in principe rekening gehouden met alle professionele inkomsten van de onderneming.

Alle belastbare handelingen worden meegeteld. Dus ook de vrijgestelde handelingen op basis van artikelen 39 tem 42 Wbtw en onroerende handelingen, financiële handelingen en verzekering of herverzekering (als blijkt dat deze handelingen niet louter bijkomstig zijn).

Bepaalde inkomsten worden echter niet meegeteld, zoals handelingen die plaatsvinden in het buitenland.

Als eenzelfde belastingplichtige verschillende activiteiten uitoefent, moet de omzet van deze activiteiten worden samengeteld.

Wat als ik de omzetdrempel overschrijd?

Dan is in principe de eerste factuur na overschrijding onderworpen aan btw.

Je moet dit ook melden aan je btw-kantoor.

Wanneer kan ik de vrijstellingsregeling niet toepassen?

Bepaalde btw-plichtigen zijn uitgesloten van de vrijstellingsregeling:

  • Btw-eenheden;
  • Ondernemers in de bouwsector;
  • Ondernemers in de horeca die met een geregistreerde kassa werken;
  • Ondernemers uit de sector van de recuperatie van materialen.

Er zijn ook bepaalde handelingen die je niet mag verrichten onder de vrijstellingsregeling:

  • overdrachten van nieuwe gebouwen die opgericht of verkregen zijn met toepassing van de btw;
  • handelingen die bestaan uit een werk in onroerende staat;
  • het leveren van nieuwe vervoermiddelen naar een andere lidstaat;
  • handelingen ivm landbouw (want die zijn onderworpen aan de bijzondere landbouwregeling);
  • de leveringen die een visser doet aan de vismijn;
  • levering van tabaksfabrikaten.

Meer informatie over de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen vind je op de website van de FOD Financiën.

 

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 06/09/2024

Als starter je btw versneld terugkrijgen?

De termijn tussen de betaling van de factuur en de terugbetaling van een btw-tegoed kan snel oplopen tot enkele maanden. Omdat liquide middelen voor jou als starter belangrijk zijn, wordt voorzien in een versnelde teruggave.

Als btw-plichtige kan je een positief saldo hebben ten opzichte van de fiscus: als de betaalde btw groter is dan de verschuldigde btw. Dit tegoed wordt dan bij de fiscus op een rekening-courant geplaatst. Als het tegoed groter is dan 50 EUR, dan kan je dit bedrag terugvragen aan de fiscus. Dit kan door het vakje tot teruggaaf van de btw aan te vinken in je aangifte.

Als starter is het niet ideaal om lange tijd te moeten wachten op de terugbetaling van een btw-tegoed door de fiscus. Daarom kun je als starter maandelijks je btw-krediet terugvragen. De fiscus moet de terugbetaling dan binnen twee maanden uitvoeren, zodat je maximaal drie maanden op je geld moet wachten.

Wat zijn de voorwaarden?

  1. Starters worden in deze regeling omschreven als ondernemers die minder dan 24 maanden geleden gestart zijn met hun activiteit.
  2. Het is gedurende die eerste 24 maanden dat deze specifieke regeling geldt en dat voor de maandelijkse teruggave geopteerd kan worden.
  3. Een bijkomende voorwaarde is dat je als starter een maandaangever moet zijn.
  4. Bovendien moet het tegoed minstens 50 EUR bedragen en moeten de aangiften elektronisch worden ingediend.

Meer weten? Contacteer dan de UNIZO Starterslijn!

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 05/08/2024

Btw-regeling bij aankoop buitenland door ondernemer met vrijstellingsregeling

Je geniet van de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen in België. Je plant een aantal aankopen in een andere lidstaat. Hoe zal de btw geregeld worden?

  • Als een btw-plichtige handelaar een aankoop doet in het buitenland bij een btw-plichtige handelaar, dan is er sprake van een intracommunautaire verwerving van goederen. Er kan dan geen gebruik gemaakt worden van de verlegging van btw. Op de factuur wordt geen btw aangerekend, maar de ontvanger geeft de btw aan in de eigen btw-aangifte.
  • Als een niet-btw-plichtige een aankoop doet in het buitenland, betaalt deze de btw die toepasbaar is in de andere lidstaat.
    • OPGELET: Als je voor meer dan 11.200 EUR aankopen doet in het buitenland, ben je verplicht om een btw-activatie te doen. Er is dan toch sprake van een intracommunautaire verwerving van goederen. Je kan dan ook aankopen doen zonder btw van de lidstaat, maar moet via een bijzondere btw-aangifte de Belgische btw betalen. 

TIP
Als je de bijzondere aangifte wil vermijden, dan moet je ervoor zorgen dat je je btw-nummer niet doorgeeft aan de buitenlandse leverancier. Zodra je je btw-nummer meedeelt, geef je immers aan dat je kiest voor de intracommunautaire regeling en dus in België een bijzondere aangifte zal doen.

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 02/08/2024

Is de btw op autokosten fiscaal aftrekbaar?

Vervolledig je lidmaatschap om het volledig potentieel van jouw UNIZO account te ontgrendelen!

Bekijk jouw lopend ledenvoordeel, je UNIZO producten, persoonlijke contacten, handige tools en aan welke organisaties je gelinkt bent.

Ik wil lid worden

Meld je aan

Als algemeen principe geldt dat de btw op aut ... De rest van de inhoud op deze pagina is afgeschermd voor leden of ingelogde gebruikers. Als UNIZO-lid heb je unieke voordelen op onze website, waardoor je een exclusieve toegang hebt tot waardevolle informatie en middelen die specifiek zijn afgestemd op jouw behoeften.

Neem de tijd om je lopende ledenvoordelen grondig te bekijken en ontdek de privileges die je geniet als UNIZO-lid. Dit inzicht kan van onschatbare waarde zijn voor jouw onderneming en helpt je om het maximale uit je lidmaatschap te halen. Verken ook de diverse UNIZO producten die voor jou beschikbaar zijn en begrijp hoe deze jouw zakelijke doelen kunnen ondersteunen.

Je persoonlijke contacten binnen het UNIZO-netwerk zijn waardevol; bekijk welke connecties je hebt opgebouwd en overweeg hoe je deze relaties verder kunt versterken. Het delen van ervaringen en inzichten met andere ondernemers kan leiden tot waardevolle kansen en synergieën. Maak daarnaast gebruik van de handige tools die UNIZO aanbiedt om je onderneming efficiënter te beheren en beter in te spelen op uitdagingen.

Het is ook essentieel om bewust te zijn van de organisaties waarmee je gelinkt bent. Begrijp de samenwerkingsverbanden en partnerschappen die UNIZO heeft, en overweeg hoe deze connecties kunnen bijdragen aan jouw zakelijke groei. Door betrokken te zijn bij de bredere zakelijke gemeenschap, haal je het meeste uit je UNIZO lidmaatschap.

 

Ik verkoop mijn bedrijfswagen. Wat met de btw?

Bij de aankoop van een bedrijfswagen kan je maximaal 50% van de btw aftrekken. De rest van de btw mag je in  kosten brengen. Wat nu met de btw als je die wagen opnieuw verkoopt?

Het standpunt van de fiscus is duidelijk: voor een wagen waarvan je bij aankoop maximaal 50% btw kon recupereren, moet je bij verkoop slechts btw aanrekenen op 50% van de verkoopprijs.

Dit standpunt geldt zowel voor een eenmanszaak als voor een vennootschap.

OPGELET: Het is belangrijk dat je dat wel degelijk als volgt factureert: 21% op de helft van de verkoopprijs (een btw-tarief van 10,5% bestaat niet).

Voorbeeld

Je koopt een bedrijfswagen die je voor 80% beroepsmatig gebruikt. De auto kost 20.000 EUR + 4.200 EUR btw (21%).

  • De berekening gebeurt als volgt: 4.200 EUR x 80% = 3.360 EUR

  • Aftrek beperkt tot 4.200 x 50% = 2.100 EUR.

  • Niet-aftrekbare btw = 3.360 – 2.100 = 1.260 EUR => Dit bedrag mag je bij de beroepskosten opnemen als niet-aftrekbare btw. Al geldt ook hier de regel dat de aftrekbaarheid beperkt is tot een % in functie van de CO2-uitstoot van de wagen.

Meer informatie over de aftrek kan autokosten vind je hier.

Let op!

In een aantal gevallen moet je wel degelijk btw aanrekenen over het volledige verkoopbedrag:

  • Bij verkoop van een ‘lichte vracht’ waarbij je bij aankoop 100% van de btw kon aftrekken.

  • Bij verkoop van een wagen die je tweedehands aankocht van een particulier/niet-btw-plichtige (en waarvoor je dus geen btw betaalde) of onder de margeregeling (wat wil zeggen dat de btw niet aftrekbaar was).

Meer informatie over de btw bij aankoop van een tweedehandswagen vind je hier.

CONCLUSIE
  • Verkoop je een auto waarvan je de btw bij de aankoop slechts voor maximaal 50% kon recupereren, dan moet je slechts btw aanrekenen op 50% van de verkoopprijs.
  • Kon je bij aankoop van jouw lichte vracht 100% van de btw in aftrek nemen of kocht je een tweedehandswagen van een particulier/niet-btw-plichtige, dan moet je btw aanrekenen op de volledige verkoopprijs.

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 06/09/2024

Btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen: vanaf 2025 ook mogelijk in andere EU-Lidstaten

Als Belgische ondernemer kan je vandaag al kiezen voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen, als je jaarlijkse omzet in België maximaal 25.000 EUR (exclusief btw) bedraagt.

Je moet dan nog steeds een btw-nummer aanvragen, maar je moet geen periodieke btw-aangiftes indienen. Je moet dus ook geen btw aanrekenen, al kan je geen btw aftrekken. Een aantal administratieve verplichtingen blijven wel gelden, zoals het indienen van de jaarlijkse klantenlisting.

Vanaf 2025 ook mogelijk als Belgische ondernemer in andere EU-Lidstaten

Vanaf 1 januari 2025 kan je als Belgische ondernemer ook in andere EU-Lidstaten, voor de handelingen die je daar verricht, gebruik maken van de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dit is mogelijk als twee drempels worden gerespecteerd:

  • De nationale drempel. Je jaarlijkse omzet in de andere EU-Lidstaat mag niet hoger zijn dan de nationaal bepaalde drempel (dus de buitenlandse tegenhanger van de Belgische drempel van 25.000 EUR);
  • De EU-drempel. Je jaarlijkse omzet in de volledige EU mag niet hoger zijn dan 100.000 EUR (exclusief btw).

Wat als je de nationale drempel van een EU-Lidstaat overschrijdt? Dan kan je in die EU-Lidstaat de btw-vrijstellingsregeling niet (langer) gebruiken. Uiteraard kan je de regeling wel (blijven) gebruiken in andere EU-Lidstaten, als je onder de toepasselijke nationale drempels en onder de EU-drempel blijft.


Wat als je de EU-drempel overschrijdt? Dan kan je vanaf dat ogenblik de btw-vrijstellingsregeling niet langer gebruiken in andere EU-Lidstaten. In België verandert er niets, zolang je omzet in België onder de drempel van 25.000 EUR blijft.

Vanaf 2025 ook mogelijk voor buitenlandse ondernemers in België

Vanaf 1 januari 2025 kunnen ook buitenlande ondernemers (gevestigd in een EU-Lidstaat), voor de handelingen die zij in ons land verrichten, gebruik maken van de Belgische btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. Dit is mogelijk als twee drempels worden gerespecteerd:

  • De Belgische drempel van 25.000 EUR;
  • De EU-drempel van 100.000 EUR.

Wat als de buitenlandse ondernemer de Belgische drempel overschrijdt? In dat geval geldt een tolerantie. Als tijdens het lopend kalenderjaar de overschrijding maximum 10% bedraagt, kan de ondernemer in dat jaar toch nog steeds van de btw-vrijstellingsregeling genieten. Op 1 januari van het volgend kalenderjaar zullen automatisch de normale btw-regels gelden. Als de overschrijding meer dan 10% bedraagt, dan gelden de normale btw-regels meteen.


Wat als ik enkel actief ben in België?


Aan de Belgische btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen wijzigt niets. Zolang je als Belgische ondernemer de drempel van 25.000 EUR respecteert, kan je voor de regeling kiezen. Nieuw is echter dat de tolerantie van 10% vanaf 2025 ook voor jou geldt.

Keuze voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen

Als Belgische ondernemer ben je niet verplicht om de btw-vrijstellingsregeling te gebruiken. Dit is steeds een keuze, zowel in België als in andere EU-Lidstaten.

Wil je de btw-vrijstellingsregeling in België toepassen? Dan moet je dit bij de aanvang van je economische activiteit melden aan de Belgische fiscus. Als bestaande onderneming kan je hiervoor kiezen via het formulier 604B.

Wil je de btw-vrijstellingsregeling in een andere EU-Lidstaat toepassen? Dan moet je dit voorafgaand digitaal melden aan de Belgische fiscus. Die kennisgeving moet onder meer vermelden in welke EU-Lidstaten je de regeling wil toepassen. Na goedkeuring van je aanvraag, kent de Belgische fiscus je een individueel nummer toe met het achtervoegsel “EX”. Bovendien gelden een aantal informatieverplichting ten aanzien van de Belgische fiscus. Zo moet je onder meer per kwartaal gegevens over je verrichtingen in de andere EU-Lidstaten bezorgen. Als je de EU-drempel overschrijdt, moet je dit binnen de 15 werkdagen melden.

Fout opgemerkt? Laatst gewijzigd: 05/08/2024

Nuttig voor jou